离岸基金

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离岸基金

离岸基金又称离岸券投资基金，是指一国的券基金组织在他国发行券基金单位并将募集的资金投资于本国或第三国券市场的券投资基金。离岸基金（OffshoreFund）：公司总部设在香港以外的互惠基金。大部分在香港发售的互惠基金均在卢森堡、百慕大或都柏林等海外管辖区注册成立。中文名：离岸基金；...详情外文名OffshoreFund推荐您搜索离岸基金-看看元宝怎么说元宝电脑版，文字、图片、文档都能搜去试试大家还在搜离岸基金是什么意思离岸基金名词解释离岸在岸人民币什么意思离岸基金公司成立方式买基金最赚钱的三种人在岸是什么意思债券基金收益排名一览表买基金入门基础知识基金为什么暂停购买了新手如何购买指数基金

离岸基金

离岸基金(Lí'àn jījīn) 基本含义(Basic Meaning):指在离岸地区注册和设立的投资基金,用于进行跨境投资。 详细解释(Detailed Explanation):离岸基金是指在离岸地区(通常是金融中心,如开曼群岛、百慕大等)注册和设立的投资基金,旨在进行跨境投资。离岸基金通常由专业投资机构管理,吸引来自全球的投资者。离岸基金的投资策略多样,可以涉及股票、债券、期货等多种资产类...2022-07-15推荐您搜索

离岸基金设立要求_知乎

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離岸基金- MBA智库百科

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离岸基金-跨境百科-跨境电商雨果网

离岸基金又称海外基金或离岸券投资基金，是指一国的券基金组织在他国发行券基金单位并将募集的资金投资于本国或第三国券市场的券投资基金。跨境电商雨果网...雨果跨境适用于香港注册基金的离岸基金豁免制度重点适用于香港注册基金的 离岸基金豁免制度重点 务局于2020年6月30日刊发了第61号《释义及执行指引》（「DIPN 61」），澄清务局对于香港注册基金享有离岸基金豁免的立场。 离岸基金豁免制度最初仅适用于非香港基金，但自2019年4月1日起已扩大至适用于香港注册基金。 DIPN 61订明以下四个主要豁免范畴： 基金的定义：符合「基金」资格的人士可享有离岸基金豁免 豁免条文：基金、特定目的实体及私人公司 禁止避条文 附带交易 与过往条文相比，第（1）及（2）项实施较大变动，第（3）及（4）项涉及的变更较小。 下文将逐一概述。 1. 「基金」的定义 「基金」的定义与《券及期货条例》（「该条例」）下的「集体投资计划」定义类似。 由于有关豁免旨在推动香港资产管理行业的发展，故「基金」的定义旨在防止投资者在不采用供应商的资产管理的情况下自行投资时滥用离岸基金豁免。 务局在判断任何人士是否被视为「基金」（详细定义见《务条例》第20条）时，将审视所有相关决定。 于评年度内所有时间符合「基金」的定义的人士，方可享有利得豁免。 首先，投资者不可对基金的日常管理拥有控制权，因为基金应由基金营运商（例如监会持牌法团）整体管理，对基金的管理整体负责，包括提供投资意见及营运。 例如，券经纪一般只执行客户的投资决策，并不提供投资意见，不会被视为基金营运商。 只有一名投资者的安排通常不符合汇集规定，因此一般不会被视为基金。 对于复杂的结构（例如平行基金或主联接结构），在拟定该结构是否符合《务条例》第20AM条的「基金」定义时，必须考虑所有相关事实（包括该等基金是否构成独立的基金）。 务局亦强调，由于香港雇员的薪酬在基金结构下不能免，在同一集团公司经营的集团计划或雇员持股计划一般不符合基金的定义。 2. 豁免条文 全球收制度意味着中国居民的全球收入需纳，而《2015年务（修订）（第2号）条例》（《2015年条例》）载列基金享有离岸基金豁免资格的四项主要规定，而《2019年务（豁免基金缴付利得）（修订）条例》（《2019年条例》）对该等规定再作若干修订。 下文将逐一概述该等规定。 非香港基金 在《2015年条例》下，只有非香港基金才符合资格享有离岸基金豁免，但《2019年条例》生效后，香港基金现在也符合离岸基金豁免资格，唯须遵守额外规定（见下文「指定交易」）。 基金的务居民身份一般取决于行使基金的中央管理及控制的所在地。 在判断务居民身份时，决定因素并非注册成立地点; 相反，务局会检视多项其他因素，包括董事所在地及董事会议举行的地点。 香港居民身份明书是明有关实体已获务局确认为香港务居民的有效据。 指定交易 指定交易包括（其中包括）公共券、私人公司股份、期货合约及外币的交易。 其中，私人公司股份的交易在市场最受注目，特别是与私募股权行业有关的交易。 就私人公司的交易而言，通常的做法是成立一个或多个特定目的实体（「特定目的实体」）以持有在获注资私人公司（「私人实体」）的投资。 特定目的实体及私人实体的豁免规定如下。 特别目的实体：特定目的实体成立的唯一目的必须是持有及管理私人公司，而且在注册成立后不得进行任何其他交易或活动。 特别是，特定目的实体只可进行以下业务活动： 审阅投资组合公司的财务报表; 出席投资组合公司的股东大会; 开设银行账户以收取股息及出售投资所得款项; 及 委任公司秘书及核数师。 私人实体：根据《2015年条例》，投资于在香港注册成立的私人公司的基金不能享有离岸基金豁免。 在《2019年条例》下，豁免范围已扩展至包括在香港私人公司的投资，惟须遵守额外规定。 投资香港不动产的限制仍然适用。 其中，不论私人公司本身或私人公司所投资的公司，在香港持有不动产的总市值均不得超过相关公司资产总值的10%。 虽然务局采用市值来计算上述10% 门槛，但会首先参考私人公司的经审计财务报表的账面值。 因此，香港不动产的账面值及市值最好均维持在10%或以下。 尽管离岸基金豁免已扩展至适用于香港私人公司，但由于政策原意是鼓励基金持有私人公司作长期投资，因此香港私人公司须遵守以下其中一项额外规定： 基金必须持有该私人公司至少两年; 基金在私人公司中并无控制性股权; 或 私人公司资产中不超过50% 的市值为短期资产（即持有少于三年的资产）。 香港的私人公司只要符合上述三项条件其中一项，即可享有豁免。 指定人士或合资格投资基金：如基金由指定人士在香港进行或安排，或属合资格投资基金，则可享有豁免。 「指定人士」一般指《券及期货条例》下的持牌法团。 要被归类为合资格投资基金，必须符合以下条件。 在最终完成出售权益后的所有时间，投资者（不包括发起人及其联系人）的人数多于四名; 在最终完成出售权益后的所有时间，超过90% 的资本总额由投资者（不包括发起人及其联系人）承担; 及 发起人及其联系人将收取的所得款项净额（扣除他们根据出资应占的部分后）不得超过30%。 上述部分特定词汇的详细定义载于DIPN 61第82至94段。 3. 防止迂回避的条文 在防止迂回避的条文方面，即使基金符合上述所有豁免规定，但在下列情况下，基金的香港投资者仍会被视为有应课收入： 香港投资者共同持有基金30% 或以上的实益权益; 或 与基金有关联的香港投资者持有基金的任何实益权益。 然而，防止迂回避的条文不适用于以下情况： 于年内任何时间，基金的所有单位由50名或以上人士持有; 于年内任何时间，21名或以上人士有权享有基金75% 或以上的收入或财产; 或 获务局评主任给予特别宽免。 4. 附带交易 附带交易是指进行特定交易时附带的交易。 典型例子为券的利息或股息收及券托管。 假如附带交易的营业收入不超过总营业收入的5%（包括特定交易及附带交易），附带交易仍可获豁免; 否则，附带交易的营业收入总额便须缴纳香港利得。 但应注意的是，即使没有豁免，部分来自附带交易的营业收入（例如股息收入或离岸利息收入）在香港亦无须课。 总结 香港政府致力推动香港资产管理行业及香港注册基金，而同时务局亦关注离岸基金豁免的潜在滥用情况，尤其是香港券的短期交易方面，因为来自长期投资（以及海外券收入）的资本收益在香港很可能无须课。 因此，基金管理人必须注意上述所有规定，因为即使短暂未有遵守任何一项规定，亦可能导致全年不能享有豁免优惠。 编辑时间：2020年8月 联系我们 邝发炫 香港柯伍陈律师事务所 务部门主管 吴天娇 香港柯伍陈律师事务所 高级务顾问 本文内容仅供一般参考用，并非针对任何个人或团体的个别或特定情况而提供。虽然我们已致力提供准确和及时的资料，但我们不能保这些资料在阁下收取时或日后仍然准确。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取适当的专业意见下依据所载内容行事。本文所有提供的内容均不应被视为正式的审计、会计或法律建议。 关注港人讲微信公众号，获取更多专业资讯。 港人讲 务 B站:   务顾问邝老师Henry 抖音:   CPA Henry 知乎:   Henry CPA 小红书:   CPA Henry – 香港务师 分享好友 点赞作者 点点在看港人讲·微信公众号2026-01-07推荐您搜索

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